Overhead
Het BBV schrijft voor dat de overhead inzichtelijk gemaakt moet worden. De definitie van overhead is: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. De overhead is als gevolg hiervan geen onderdeel van de programmalasten. In een aantal gevallen is het nodig overhead extracomptabel toe te rekenen. Bijvoorbeeld bij de tarieven voor leges en heffingen. Gemeenten zijn vrij in de toe te passen systematiek. Waadhoeke berekent de overhead als een percentage van het begrotingstotaal. In 2024 is het overheadpercentage 12,88% (2023: 11,72%). Het overheadpercentage op rekeningbasis is 11,08%.
In onderstaande tabel is de overhead uitgesplitst, baten en lasten gesaldeerd. De inhoudelijke analyse van de verschillen is in paragraaf 2.5 Toelichting op de baten en lasten opgenomen (vanaf pagina 171).
Bedragen x € 1.000 | Begroting 2024 | Begroting 2024 na wijziging | Realisatie 2024 | Verschil |
|---|---|---|---|---|
Ambtelijke organisatie | 12.235 | 12.075 | 12.163 | -88 |
Huisvesting | 1.288 | 1.401 | 1.384 | 17 |
ICT | 2.874 | 2.653 | 2.477 | 176 |
Overig | 709 | 680 | 603 | 77 |
Totaal | 17.107 | 16.810 | 16.627 | 182 |
Vennootschapsbelasting (Vpb)
De voorlopige aanslag vennootschapsbelasting (Vpb) 2024 is verantwoord.
Naar verwacht zal de aangifte en de definitieve beschikking amper afwijken van deze voorlopige aanslag.
Overige financiële middelen
De gemeente is in het bezit van 134.319 aandelen Bank Nederlandse Gemeenten, 210 aandelen Afvalsturing Friesland N.V. en 21.265 aandelen N.V. Fryslân Milieu. Jaarlijks ontvangt de gemeente hierover dividenduitkeringen. Het werkelijke dividend 2023 van de BNG is € 246.610. Het werkelijke dividend 2023 van de N.V. Afvalsturing is € 207.273. Deze zijn in 2024 ontvangen.
Saldo van de financieringsfunctie
De afwijking baten/lasten tussen begroting en realisatie op de post Bespaarde rente heeft te maken met de technische verwerking van de doorbelasting. Per saldo is de afwijking het gevolg van de hogere vermogenspositie dan begroot. Verdere toelichting staat in het onderdeel Jaarrekening onder de toelichting op de baten en lasten.
Onvoorzien
Het bedrag voor Onvoorzien (overig) bestaat uit twee componenten. De eerste is de post onvoorzien éénmalig ter dekking van eenmalige lasten. De tweede betreft de post onvoorzien met bestemming waarin onder andere bedragen voor loon- en prijscompensatie zijn gereserveerd.
De besteding binnen deze posten zijn in de volgende tabel weergegeven.
Voor de volledigheid is het verloop van onvoorzien structureel ook zichtbaar gemaakt.
Bedragen x € 1 | |||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
|---|---|---|---|
Bedragen in hele euro's | |||
6.080.001 Onvoorzien eenmalig | Beginstand | - | |
1 | (1.05) Betreft de incidentele gevolgen van de december-circulaire 2023. | 15-2-2024 | 210.000 |
(1.17) Betreft resterende saldo begroting 2024 | 199.657 | ||
3 | (3.01) Budget ondersoek de Koornbeurs | 28-3-2024 | -35.000 |
4 | (4.01) Huisvesting arbeidsmigranten | 18-4-2024 | -102.000 |
(4.03) Vervanging inrichtingselementen buitensport- accommodaties | -210.000 | ||
6 | (6.04) Subsidie peuteropvang | 27-6-2024 | -22.000 |
7 | (7.01) Berap I - Onderuitputting (rente/afschr) | 27-6-2024 | 373.477 |
(7.01) Berap I - Saldo | 261.062 | ||
8 | (8.01) Campus Middelsee | 26-9-2024 | -3.500 |
(8.01) Campus Middelsee - vrijval subsidie | 150.000 | ||
(8.03) Afvalscheiding op scholen | -2.125 | ||
(8.04) Pilot renovatie fietspad Deinum-onderuitputting kapitaallasten 2024 | 8.800 | ||
(8.11) Aanbesteding accountantsdiensten | -34.000 | ||
9 | (9.02) Renovatie kleed-/clubgebouw sc Franeker | 17-10-2024 | -85.000 |
10 | (10.01) Saldo Berap II 2024 (deels) | 28-11-2024 | 576.011 |
11 | (11.01) Subsidie Seewyn | 19-12-2024 | -100.000 |
(11.02) Subsidie Koornbeurs | -110.000 | ||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
|---|---|---|---|
Bedragen in hele euro's | |||
(11.05) Subsidie Saskia & Rembrandexperience | -75.000 | ||
(11.09) Septembercirculaire 2024 | -384.549 | ||
(11.11) Begrotingsrechtmatigheid - Balanspost Tozo | 37.442 | ||
(11.11) Begrotingsrechtmatigheid - Verkiezingen /VNG/advertentiekosten/kosten bezwaarschriftencommissie | -107.000 | ||
(11.12) Belastingen en leges | 179.000 | ||
(11.13) Rente kort geld | 300.000 | ||
(11.18) Correctie doorbelastingen | 535.000 | ||
(11.19) Toevoeging onvoorzien eenmalig aan het resultaat | -1.295.275 | ||
12 | (12.01) Reserve jaarovergang 2024 - actualisatie duurzaamheidsagenda | 19-12-2024 | -215.000 |
(12.01) Reserve jaarovergang 2024 - viering voor 80 jaar bevrijding | -50.000 | ||
Stand raming begroting na wijziging per 31 december 2024 | - |
Bedragen x € 1 | |||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
|---|---|---|---|
Bedragen in hele euro's | |||
6.080.002 Onvoorzien structureel | Beginstand | 57.262 | |
1 | (1.04) Betreft de structurele gevolgen van de september-circulaire 2023. | 15-2-2024 | 295.198 |
(1.11) Betreft structurele gevolgen uitbreiding formatie griffie | -34.500 | ||
3 | (3.02) Beleid waardevolle bomen en landschapselementen | 28-3-2024 | -30.000 |
6 | (6.06) Structurele effecten Jaarstukken 2023 | 27-6-2024 | -277.000 |
7 | (7.01) Berap I - Onderuitputting (rente/afschr) | 27-6-2024 | 60.599 |
(7.01) Berap I - Aanvulling krediet | -41.680 | ||
(7.01) Berap I - Vrijval onvoorzien met bestemming | 226.447 | ||
(7.01) Berap I - Saldo | 200.000 | ||
8 | (8.03) Afvalscheiding op scholen | 26-9-2024 | -1.275 |
(8.04) Pilot renovatie fietspad Deinum-onderuitputting kapitaallasten 2024 | -8.800 | ||
11 | (11.14) Verzekeringen | 19-12-2024 | -88.560 |
(11.19) Toevoeging onvoorzien structureel aan het resultaat | -357.691 | ||
Stand raming begroting na wijziging per 31 december 2024 | - | ||
Bedragen x € 1 | |||
Nr. | Begrotingswijziging | Datum besluit raadsvergadering | Bedrag |
|---|---|---|---|
Bedragen in hele euro's | |||
6.080.003 Onvoorzien met bestemming | Beginstand | 4.270.257 | |
1 | (1.03) Begrotingswijziging 2024 FUMO | 15-2-2024 | -87.000 |
(1.04) Septembercirculaire 2023 | 280.692 | ||
(1.07) Versterking dienstverlening t.b.v. gebiedsteam | -38.685 | ||
(1.08) Armoedebestrijding dienstverlening t.b.v. gebiedsteam | -91.946 | ||
(1.12) Effect nieuwe CAO 2024 | -637.623 | ||
(1.13) Beheerplan groenbeheer | -1.145.051 | ||
(1.16) Verschuivingen in de personeelsbegroting | -268.250 | ||
2 | (2.01) Reserve jaarovergang | 15-2-2024 | 1.317.076 |
5 | (5.03) Indexering subsidies | 16-5-2024 | -294.971 |
(5.05) Subsidieregeling Energieadviezen Waadhoeke | -60.000 | ||
6 | (6.08) Invoering CO2-prestatieladder | 27-6-2024 | -41.610 |
(6.10) Wijzigingen in de personeesbegroting | -601.000 | ||
7 | (7.01) Berap I - Onderuitputting (rente/afschr) | 27-6-2024 | 62.640 |
(7.01) Berap I - LPO bijstelling Jeugdzorg naar sociaal domein | -130.905 | ||
(7.01) Berap I - Vrijval onvoorzien met bestemming | -226.447 | ||
(7.01) Ambulantisering GGZ naar subsidie Veilig Thuis | -69.000 | ||
8 | (8.06) Subsidie sportbedrijf Waadhoeke | 26-9-2024 | -72.489 |
(8.16) LPO subsidie Sport Fryslan | -20.012 | ||
(8.16) Indexering vervoer gymnastiekonderwijs | -34.391 | ||
9 | (9.03) Opstellen kerkenvisie | 17-10-2024 | -75.000 |
(9.04) Projectleider I&A | -85.000 | ||
10 | (10.01) Meicirculaire 2024 (Berap II) | 28-11-2024 | 548.374 |
(10.01) Indexering tarieven (Berap II) | -41.514 | ||
(10.01) Vrijval onvoorzien met bestemming (Berap II) | -532.384 | ||
11 | (11.11) Begrotingsrechtmatigheid - Uitvoeringskosten invoering omgevingswet | 19-12-2024 | -295.702 |
(11.15) Overheveling reserve sociaal domein | -724.885 | ||
(11.17) Inzet twee energiecoaches | -84.187 | ||
12 | (12.01) Reserve jaarovergang 2024 | 19-12-2024 | -820.987 |
Stand raming begroting na wijziging per 31 december 2024 | - | ||
Totaal | - | ||